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                  集團產業鏈

                  大基建

                  發布日期:2022-10-14

                  稅務籌劃是可以幫助建筑企業持續做大做強!

                  建筑行業在自身經營模式和管理上存在不少問題,激增企業的稅負,對于建筑行業來說,其利潤的高額,也導致了相關的稅負的高額,因此合理的進行稅務籌劃,對一個建筑企業是十分重要的,一個成功并且效果良好的稅務籌劃是可以幫助建筑企業持續做大做強的。

                  一、建筑業在稅務上需要交納哪些稅種

                  建筑企業需要繳納的稅種包括企業所得稅、增值稅、附加稅、印花稅、房產稅、土地使用稅等十余種,稅負壓力大。

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                  二、建筑業面臨稅負壓力

                  1、采購材料不規范

                  建筑行業的采購環境復雜。很多建筑企業購買磚瓦、石材、砂等施工原材料,往往是施工項目當地的建材個體商戶或老百姓提供,在交易過程中很難獲得合規的發票。

                  沒有取得合法票據的開支,在企業所得稅匯算清繳時,按稅法規定就要進行應納稅所得額的調增,導致企業多繳企業所得稅。同樣的,這些不合規的票據,以及其他增值稅普通發票,都是不能作為增值稅進項抵扣憑證,導致多繳增值稅。

                  2、管理控制薄弱

                  建筑行業市場環境比較特殊,工作流動性大,管理控制薄弱,很多項目經理只顧眼前自身利益,不考慮公司的稅負影響,在簽訂合同時不嚴謹,經營行為不規范,采購原材料隨意,發生經濟糾紛拿不到合法票據也無所謂,得過且過。同時,有些建筑企業的表面上為了省人工成本,請了一些非財務專業的親戚或者初學者財務人員,財務人員稅務管理方面素質較低,對相關稅收知識掌握不足,會計核算混亂,這些都將導致稅負的增加。

                  3、人工成本大

                  建筑業人工成本高:建筑業屬于典型的勞動密集型企業,在企業的成本結構中,人工成本占比高,而這部分人工成本支出通常是沒有辦法取得增值稅專用發票作為進項抵扣的。

                  4、社保壓力大

                  建筑行業要么不給繳納社保,要么長期按照最低社?;鶖道U納,隨著社保征繳統一轉交給稅務部門后,企業不得不嚴格按照要求繳納社保費用。而建筑行業從業人員素質參差不一,人員流動頻繁,施工場地不斷變化,臨時工多,導致企業繳納社保復雜,且成本增加。

                  如上所述,建筑行業稅負重,在稅務環境越來越嚴格的當下,建筑企業應該充分認識到稅務籌劃的重要性,具體問題具體分析,合理合法減輕稅負。

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                  三、面對稅負壓力,如何稅負籌劃

                  1、把握稅法

                  面對建筑企業的稅務籌劃,把握稅法,是進行稅務籌劃的第一前提,不管是哪個行業進行稅務籌劃,都需要先了解相關行業的稅法,只有企業了解相關的稅法稅規,才知道從何處下手,何處適合為自己節稅。

                  2、納稅人身份

                  不同的納稅人身份有不同的稅率,而建筑行業涉及到的行業包括生產、裝飾、建設、安裝等等多個領域,因此在繳納增值稅的環節中,因為納稅人的不同身份,在稅務繳納上有不同的效果。對于自身材料來源比較大,材料提供商都為大公司的情況,可以有一家一般納稅人的公司進行合作,而對于一些供貨渠道不足,材料采購渠道不是很正規的公司,可以考慮成立一家小規模公司為主企業提供服務。

                  3、事前籌劃

                  因為一般建筑工程多半采用承包制,但是一個工程承包的范圍不一定,就導致了建筑行業的材料價格購入不一,增加了抵扣增指數的難度,如果建筑施工企業所適用的設備和材料都由施工單位自行購買,就可以獲得相當的稅額發票,降低企業的稅負。因此在簽訂合同時,應盡量與甲方簽訂包工包料合同,如果甲方不同意,可以通過協商,簽訂“實質上材料有甲方提供,形式上包工包料的合同”。

                  4、開票技巧

                  針對勞務人員派遣開票、沙石料發票、租用機械設備的發票有不同的開票的技巧。

                  綜上所述,建筑行業主要通過承包各種工程,提供建筑、安裝來獲得企業的收入,因此稅務籌劃應該從建筑行業所涉及到的各個行業去考慮,分別進行設計,做一個比較細致的稅務籌劃方案,當然如果自身不是太了解相關的稅務籌劃知識,盡量找專業的財稅代理公司進行稅務籌劃,不然節稅不成,反而受到稅務機關的處罰。


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